Information générale, pas un conseil fiscal
Les règles évoluent chaque année et chaque situation est particulière. Cette leçon résume les règles en vigueur en octobre 2026 pour un particulier résidant en France. Vérifiez sur impots.gouv.fr et service-public.fr, et faites-vous accompagner par un professionnel en cas de doute.
🧭 L'essentiel en 30 secondes
Quatre règles de base pour s'y retrouver.
Vendre contre de l'euro = imposable
La vente de cryptos contre de la monnaie classique (ou l'achat d'un bien ou d'un service payé en crypto) déclenche l'impôt.
Crypto contre crypto = non imposable
Passer de BTC à ETH ou à un stablecoin ne déclenche pas d'impôt l'année de l'échange (mais il faut garder l'historique).
31,4 % en 2026
C'est le taux de la « flat tax » sur les plus-values réalisées en 2026 (12,8 % d'impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux), contre 30 % jusqu'en 2025.
Comptes étrangers à déclarer
Tout compte ouvert sur une plateforme située à l'étranger se déclare chaque année avec le formulaire 3916-bis.
⚖️ Quand êtes-vous imposé ?
L'impôt naît à la sortie vers la monnaie réelle, pas à l'achat ni à la détention.
- Vendre des cryptos contre des eurosOu contre toute autre monnaie classique (dollar, franc suisse…).
- Payer un bien ou un service en cryptoL'achat est traité comme une vente de vos cryptos.
- Dépenser avec une carte adossée à des cryptosChaque paiement revient à vendre une partie de vos cryptos.
- Acheter des cryptos avec des eurosUn achat ne crée aucune plus-value.
- Conserver ses cryptos (HODL)Sans vente, il n'y a pas de plus-value imposable.
- Échanger une crypto contre une autreBTC → ETH, ou vers un stablecoin : neutre l'année de l'échange.
- Transférer entre vos propres portefeuillesVos comptes et wallets restent à vous.
En l'état des textes et de la doctrine, les échanges crypto contre crypto restent neutres. Gardez tout de même l'historique de chaque opération : il sert à calculer les plus-values futures.
🧮 Comment est calculée la plus-value ?
Une méthode globale, pas opération par opération.
Le principe du portefeuille global
On calcule sur l'ensemble de vos cryptos, au moment de chaque vente.
Pour chaque vente, trois chiffres comptent : le prix de cession (ce que vous encaissez), le prix total d'acquisition de votre portefeuille (tout ce que vous avez payé en euros, diminué des parts déjà vendues) et la valeur globale du portefeuille au moment de la vente.
Exemple : vous avez payé 20 000 € au total. Votre portefeuille vaut 60 000 € le jour où vous vendez pour 15 000 € de cryptos. La part de l'acquisition imputée est 20 000 × 15 000 ÷ 60 000 = 5 000 €. Plus-value : 15 000 − 5 000 = 10 000 €. Impôt (flat tax 2026) : 10 000 × 31,4 % = 3 140 €.
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Saisissez vos ventes de l’année et obtenez la plus-value, l’impôt estimé et la case à remplir, avec la méthode officielle du portefeuille global. Tout se calcule dans votre navigateur.
📊 Taux et règles à connaître
Les chiffres de 2026.
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| Règle | Ce qu'il faut savoir |
|---|---|
| Seuil de 305 € | Si le total de vos ventes de l'année (hors échanges crypto contre crypto) ne dépasse pas 305 €, vos plus-values sont exonérées. |
| Option pour le barème | Vous pouvez choisir le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place de la flat tax. L'option vaut pour l'ensemble de vos plus-values d'actifs numériques de l'année et peut être intéressante si votre taux marginal est de 0 % ou 11 %. Les prélèvements sociaux restent dus. |
| Moins-values | Elles s'imputent uniquement sur les plus-values de la même année. Il n'y a pas de report sur les années suivantes. |
| Simple détention | Garder ses cryptos ne déclenche aucun impôt : sans vente, pas de plus-value. |
Sources : article 150 VH bis du Code général des impôts, loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, impots.gouv.fr (page du 17/07/2026). Vérification du 10 octobre 2026 : pour les cessions réalisées en 2025, les sources officielles consultées ne sont pas explicites sur la date de la hausse des prélèvements sociaux. Contrôlez le taux dans la notice du formulaire 2086 avant de déclarer.
📄 Déclarer : les formulaires
Trois documents, à joindre à votre déclaration de revenus.
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| Formulaire | À quoi ça sert | Quand l'utiliser |
|---|---|---|
| 2086 | Détailler chaque cession imposable de l'année | Si vous avez vendu des cryptos contre de la monnaie classique ou payé un bien ou un service en crypto |
| 2042 C | Reporter le résultat net : case 3AN (plus-values) ou 3BN (moins-values) | Avec le formulaire 2086 |
| 3916-bis | Déclarer chaque compte d'actifs numériques ouvert, utilisé ou clos à l'étranger | Chaque année, un formulaire par compte, même s'il est inactif ou vide |
Pour préparer l’annexe 2086, vous pouvez vous aider de notre calculateur de fiscalité. La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr au printemps (ouverture en avril, date limite de fin mai à début juin selon le département).
Comptes étrangers : une obligation à part
Le formulaire 3916-bis concerne les comptes ouverts auprès d'une plateforme située à l'étranger (c'est le cas de la plupart des grandes plateformes). Un compte non déclaré expose à une amende, de l'ordre de 750 € par compte (1 500 € si le compte a dépassé 50 000 € dans l'année) : vérifiez les montants sur service-public.fr. En l'état des textes, un portefeuille personnel (Ledger, MetaMask…) n'est pas un compte ouvert auprès d'une plateforme.
🌱 Staking, minage, airdrops, NFTs
Des revenus qui ne suivent pas la règle des plus-values.
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| Situation | Traitement généralement retenu | Précaution |
|---|---|---|
| Minage | BNC (bénéfices non commerciaux), au barème progressif | Si l'activité est habituelle, des formalités d'entreprise peuvent s'ajouter |
| Staking et lending | Récompenses en général traitées comme des BNC, valorisées au jour de la réception | Pas de texte explicite : zone grise, c'est la pratique courante des professionnels |
| Airdrop reçu sans contrepartie | En principe non imposé à la réception, imposé à la revente | Un airdrop conditionné à une action précise peut être requalifié en BNC |
| NFT | Revente en général traitée comme celle des actifs numériques ; échange contre une crypto neutre | Régime encore discuté : analyse au cas par cas |
Ces cas relèvent de zones grises. Pour des montants significatifs, demandez conseil à un expert-comptable ou à un avocat fiscaliste.
🧑💼 Particulier ou professionnel ?
Le régime dépend de la manière dont vous opérez.
Vous gérez votre patrimoine de façon occasionnelle : vos plus-values relèvent du régime des actifs numériques (flat tax ou option pour le barème).
Achats-reventes fréquents, organisés, avec des moyens dédiés : l'administration peut y voir une activité professionnelle, imposée en BNC ou BIC au barème progressif.
🔎 DAC8 : l'administration va voir vos opérations
Ce qui change depuis le 1er janvier 2026.
1er janvier 2026 : la collecte commence
Les prestataires de services sur crypto-actifs (plateformes d'échange notamment) collectent votre identité, votre résidence fiscale et le détail de vos opérations réalisées à partir de cette date.
Directive européenne DAC82027 : les premières déclarations
Les prestataires transmettent pour la première fois ces données à l'administration fiscale, au titre des opérations de 2026.
Ensuite : échange entre pays
Les administrations fiscales européennes s'échangent automatiquement ces informations, comme pour les comptes bancaires étrangers.
La conséquence pour vous
L'administration pourra recouper votre déclaration avec les données de vos plateformes. DAC8 ne change ni le taux ni le calcul : il change la visibilité.
⚠️ Les erreurs fréquentes
Celles qui mènent aux redressements.
Beaucoup d'investisseurs déclarent leurs plus-values mais oublient de déclarer le compte lui-même.
La méthode officielle est celle du portefeuille global : un calcul « vente moins achat » donne un mauvais résultat.
Ces revenus suivent d'autres règles que les plus-values de cession.
Sans l'historique complet (achats, ventes, échanges), impossible de reconstituer le prix d'acquisition.
Acheter un bien ou un service avec des cryptos est une cession imposable.
Les plateformes d'entrée et de sortie transmettent des données, et l'obligation de déclarer existe quelle que soit la technique.
✅ Votre check-list de déclaration
Six étapes, de l'export à la déclaration.
Rassemblez vos données
Exportez l'historique complet de chaque plateforme (fichiers CSV) et notez vos wallets personnels.
Repérez les cessions
Ventes contre euros, paiements en cryptos, dépenses par carte crypto : ce sont les opérations imposables.
Calculez
Appliquez la formule du portefeuille global, ou utilisez un outil de suivi fiscal.
Remplissez les formulaires
Un formulaire 2086 pour les cessions, puis le report en 2042 C (cases 3AN ou 3BN). Ajoutez séparément les revenus de staking, de minage ou autres.
Déclarez vos comptes étrangers
Un formulaire 3916-bis par compte ouvert, utilisé ou clos à l'étranger dans l'année.
Conservez les justificatifs
Gardez vos exports et vos calculs pendant plusieurs années : l'administration peut vous les demander.
📖 Mini-glossaire
Les mots à connaître, en une phrase chacun.
Envie de plus de termes ? Consultez le glossaire complet.
- L'impôt naît à la vente contre de l'argent réel. Vente contre euros ou paiement en crypto : imposable. Échange crypto contre crypto : neutre.
- Le calcul est global. Prix de cession, prix total d'acquisition et valeur globale du portefeuille : pas d'opération isolée.
- 31,4 % en 2026, avec un seuil de 305 €. Option pour le barème possible ; les moins-values ne se reportent pas.
- Trois formulaires : 2086, 2042 C et 3916-bis. Le 3916-bis concerne chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère.
- DAC8 rend vos opérations visibles. Gardez l'historique et déclarez ce qui est imposable.